Przedsiębiorcy mogą obecnie korzystać z kilku form finansowania zakupu samochodu na firmę. Która z nich jest najbardziej opłacalna?
Na początek warto uświadomić sobie, że opłacalność różnych form finansowania zakupu samochodu na firmę jest względna. Dla jednego lepszy będzie kredyt bankowy, dla innego leasing bądź wynajem długoterminowy. Najrozsądniej więc porównać aktualnie dostępne na rynku oferty i oszacować ich atrakcyjność z ekonomicznego punktu widzenia. Trzeba przy tym pamiętać o ewentualnych zmianach w prawie lub zasadach udzielania określonej formy finansowania, które mogą niespodziewanie przeważyć szalę opłacalności na to rozwiązanie, którego dotąd raczej nie braliśmy pod uwagę.
Wprowadzenie prywatnego samochodu do majątku firmy
Zanim kupimy auto, rozważmy możliwość wprowadzenia samochodu prywatnego do majątku firmy. Rozwiązanie to pozwala zaoszczędzić firmowy kapitał, a zarazem umożliwia dokonanie odpisów amortyzacyjnych oraz rozliczanie kosztów VAT-u i eksploatacji pojazdu (paliwo, serwis, naprawy, opony, ubezpieczenie) w ramach wydatków przedsiębiorstwa. Tak wprowadzony pojazd prywatny musi być przez firmę użytkowany przez okres min. 1 roku.
Samochód na firmę za gotówkę
Samochód firmowy za gotówkę to teoretycznie najprostsza sprawa – kupujesz auto ze środków własnych przedsiębiorstwa i od razu stajesz się jego właścicielem. Nabywając w ten sposób auto w salonie dealerskim, prawdopodobnie będziesz mógł liczyć na atrakcyjne upusty czy gratisowe dodatki, ale jednocześnie musisz być przygotowany na pokrycie kosztu ubezpieczenia pojazdu, co może pochłonąć dodatkowe kilka tysięcy złotych.
Samochód za gotówkę na firmę jest zaliczany w koszty uzyskania przychodu. Zaliczenie to jest rozłożone w czasie w formie amortyzacji – na okres 5 lat w przypadku nowego pojazdu oraz 2,5 roku w przypadku auta używanego. Kosztem uzyskania przychodu będą także wszelkie opłaty związane z eksploatacją pojazdu.
Samochód firmowy na kredyt
Kredyt na samochód firmowy jest udzielany najczęściej na 100% wartości pojazdu i nie wymaga wkładu własnego, co jest korzystne dla przedsiębiorcy, który nie dysponuje oszczędnościami na zakup auta.
Kredytując zakup pojazdu, firma ma możliwość zakupu dowolnego samochodu (nowego lub używanego), odliczenia VAT-u od razu po otrzymaniu faktury zakupu (odliczenie w całości lub w połowie; odliczenie nie przysługuje w przypadku faktury VAT marży), zaliczenia w koszty odpisów amortyzacyjnych oraz wcześniejszej spłaty rat lub czasowego zawieszenia kredytu. Niewątpliwą zaletą jest to, że przedsiębiorca może decydować o zakupionym na kredyt pojeździe, tzn. może go sprzedać i kupić nowy jeszcze w trakcie spłacania kredytu (choć tutaj dokładne możliwości zależą od warunków umowy kredytowej). Po spłaceniu kredytu przedsiębiorca staje się pełnoprawnym właścicielem pojazdu.
Wady kredytu na samochód firmowy to natomiast czasochłonny i stosunkowo skomplikowany proces uzyskania finansowania, wymagający zgromadzenia wielu niezbędnych dokumentów. W przypadku problematycznej historii kredytowej przedsiębiorca musi też liczyć się z odmową udzielenia kredytu. Kolejne przeszkody to obowiązek przedstawienia odpowiedniego zabezpieczenia kredytu oraz jego zmienne oprocentowanie. Nie można zapominać też o tym, że przy kredycie na firmę istnieją ograniczenia w zaliczeniu wartości samochodu do kosztów uzyskania przychodów – w przypadku samochodów z klasycznym napędem spalinowym kosztem podatkowym mogą być odpisy amortyzacyjne do równowartości 150 tys. zł, a dla aut elektrycznych limit ten wynosi 225 tys. zł.
Leasing na samochód firmowy
Leasing to rodzaj długoterminowego najmu pojazdu. W przypadku leasingu operacyjnego samochód pozostaje własnością leasingodawcy, a przy leasingu finansowym jest własnością leasingobiorcy w zamian za wpłacane raty leasingowe.
Leasing na samochód firmowy ma wiele zalet. To przede wszystkim szansa na posiadanie pojazdu nawet wtedy, gdy bank odrzucił wniosek kredytowy. Proste procedury i minimum formalności sprawiają, że staranie się o leasing jest szybkie i nie zajmuje cennego czasu przedsiębiorcy. Przy leasingu operacyjnym raty leasingowe mogą w całości lub części stanowić koszt uzyskania przychodu, przedsiębiorca ma także możliwość odliczania podatku VAT od każdej faktury za leasing. Z kolei przy leasingu finansowym jest możliwość zaliczenia rat leasingowych do kosztów odpisów amortyzacyjnych.
Wady leasingu na samochód firmowy niestety również istnieją. Przede wszystkim leasing jest udzielany na pojazdy głównie nowe, a więc z reguły droższe, z wyższymi ratami leasingowymi. Przedsiębiorca nie ma także w tym wypadku możliwości decydowania o samochodzie – nie może go przykładowo sprzedać przed zakończeniem umowy. Musi ponadto liczyć się z brakiem możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych części raty leasingowej, w jakiej wartość pojazdu przekracza 150 tys. zł bądź 225 tys. zł w przypadku samochodów elektrycznych.
Coraz popularniejszą alternatywną dla leasingu jest także długoterminowy wynajem pojazdów.
